Decretos

Decreto 2095 de 2014

IMPUESTO SOBRE LA RENTA/ PARAISOS FISCALES/ EXCLUSIÓN DE PANAMÁ Y OTROS PAÍSES DE LA LISTA DE PARAISOS FISCALES// “la República de Colombia y la República de Panamá acordaron el 21 de octubre de 2014, a través de comunicaciones oficiales, firmar un Memorando de Entendimiento, por parte de los ministros de relaciones exteriores de ambos Estados, que tendrá como objetivo analizar, negociar y concretar a más tardar el 30 de septiembre de 2015, un acuerdo para Evitar la Doble Tributación, el cual incluirá normas que regulen el intercambio de información a requerimiento, de acuerdo con el estándar internacional consagrado en el artículo 26 del Modelo de Convenio de Doble Imposición de la OCDE”

 
 

Decreto 121 de 2014

CONSEJO NACIONAL DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS EN CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN(CNBT)./ REGLAMENTO DE FUNCIONAMIENTO./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 161 DE LA LEY 1607 DE 2012.// Mediante este Decreto se reglamenta lo concerniente al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación (CNBT), en cuanto a integración, funciones, organización u funcionamiento.

 
 

Decreto 14 de 2014 Tarifas de autorretención del CREE

MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO DECRETO N° 014 09-01-2014 por medio del cual se modifica el Decreto 1828 de 2013. El Presidente de la República de Colombia, en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las consagradas en los numerales 11 y 20 del artículo 189 […]

 
 

Decreto 3033 de 2013

CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL./ DETERMINACIÓN Y COBRO./ SANCIONES./ UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP)./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 178 Y 179 DE LA LEY 1607 DE 2012.// Comienza este Decreto por establecer en su primer artículo algunas definiciones de interés. En los artículos siguientes se refiere al control a la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social por parte de la UGPP y de las administradoras; a la determinación del número de empleados para la aplicación de la sanción por omisión en la afiliación y/o vinculación; al procedimiento para la liquidación y cobro por no suministro de información; a la selección de la administradora en el caso de requerirse afiliación transitoria; al mecanismo de pago de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social; a la destinación de los recursos de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social correspondientes a períodos de omisión y, por último, a la responsabilidad de los obligados aportantes por las contingencias prestacionales que se presenten como consecuencia de la evasión por omisión, inexactitud o mora.

 
 

Decreto 3032 de 2013

RENTA./ CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES./ EMPLEADOS./ TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA./ OTROS.// SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ SISTEMA ORDINARIO.// PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO DE RENTA PARA EMPLEADOS.// CONTRIBUCIONES AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL./ CONTROL PARA DEDUCIBILIDAD DE PAGOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS.// Este Decreto se expide ya que para el Gobierno como titular de la potestad reglamentaria “es indispensable precisar las definiciones, condiciones y requisitos que permitan la clasificación de los contribuyentes (personas naturales) en una u otra categoría tributaria, de las cuales deriva la aplicación de los sistemas de determinación del impuesto sobre la renta consagrados en el Título V del Libro Primero del Estatuto Tributario…”

 
 

Decreto 3030 de 2013

PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-1, 260-2, 260-3, 260-4, 260-5, LOS PARÁGRAFOS 2 Y 3 DEL ARTÍCULO 260-7, LOS ARTÍCULOS 260-9, 260-10, 260-11 Y 319-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Este extenso Decreto Reglamentario, en relación con el tema de Precios de transferencia, se ocupa específicamente, en su primer Capítulo, de los criterios de vinculación, contribuyentes obligados y operaciones de financiamiento; en su Segundo Capítulo, trata lo referente a la Documentación Comprobatoria; el Tercer Capítulo se refiere a la Declaración Informativa; el Cuarto Capítulo reglamenta lo atinente a los Acuerdos Anticipados de Precios y el Quinto y último Capítulo regula lo concerniente a las sanciones relacionadas con la documentación comprobatoria y la declaración informativa de Precios de Transferencia.

 
 

Decreto 3028 de 2013

RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.// CONCEPTO DE SOCIEDADES Y ENTIDADES NACIONALES PARA EFECTOS TRIBUTARIOS./ SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN./ CONTABILIDAD PARA EFECTOS FISCALES./ INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO(RUT ).// Este Decreto reglamentario, de conformidad con la titulación de su articulado, se refiere a los siguientes aspectos: -Ingresos para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales, -Administración de bienes en el país para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales; -Activos poseídos en el país para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales; -Valor patrimonial de los bienes y activos; -Prueba idónea para determinar la residencia; -Patrimonio bruto de las personas naturales extranjeras residentes en Colombia y las sucesiones ilíquidas de causantes extranjeros que eran residentes en Colombia; -Renta por comparación patrimonial de personas naturales y sociedades o entidades que fueron no residentes o extranjeros el año o período gravable inmediatamente anterior; -Sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; -Contabilidad para efectos fiscales de las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; -Reversión del impuesto diferido crédito del método de participación e -Inscripción, actualización y cancelación en el Registro Único Tributario de sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano.

 
 

Decreto 3027 de 2013

RENTA./ DEDUCCIÓN DE INTERESES./ SUBCAPITALIZACIÓN./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 118-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// En relación con el tema de la subcapitalización, introducido por la última reforma tributaria, la reglamentación contenida en este decreto obedece, según sus propios considerandos, a que “que el artículo 118-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 109 de la Ley 1607 de 2012, incluyó una limitante para la procedencia de la deducción de gastos por concepto de intereses, dentro del Capítulo VI “Normas Antievasión”, razón por la cual “se hace necesario reglamentar la aplicación de esta norma.”

 
 

Decreto 3026 de 2013

TRIBUTACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA Y DE LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS./ ESTABLECIMIENTO PERMANENTE./ SURCURSAL./ IMPUESTO DE RENTA E IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// Según la titulación de los distintos artículos que conforman este Decreto, la regulación se refiere a los siguientes temas: -Concepto de empresa extranjera; -Lugar fijo de negocios; -Actividades de carácter exclusivamente auxiliar o preparatorio; -Tributación de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; -Domicilio fiscal de los establecimientos permanentes; -Retención en la fuente por pagos o abonos en cuenta a favor de personas naturales sin residencia en Colombia o sociedades o entidades extranjeras con establecimiento permanente; -Declaración impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; -Patrimonio de las personas naturales sin residencia en Colombia y sociedades y entidades extranjeras; -Obligación de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT); -Documentos para la formalización de la inscripción, actualización y cancelación en el RUT; -Rentas y ganancias ocasionales atribuibles a establecimientos permanentes y sucursales; -Estudio para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales; -Contabilidad separada para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales de sociedades y entidades extranjeras; -Análisis para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes de personas naturales sin residencia en Colombia; -Aplicación de las normas tributarias en la atribución de rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales; -Deber de conservar el estudio y demás documentación; -Ingresos gravados por concepto de dividendos o participaciones en utilidades; -Realización de ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades; -Realización de ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades atribuidas a sucursales de sociedades extranjeras sometidas al régimen cambiario especial; -Retención en la fuente por realización de dividendos o participaciones en utilidades e -Impuestos a los que se aplica el presente decreto.

 
 

Decreto 3025 de 2013

RETENCIÓN EN LA FUENTE./ TÍTULOS DE RENTA FIJA EXPRESADOS EN UNIDADES DE VALOR REAL CONSTANTE (UVR) Y EN MONEDA EXTRANJERA./ SE MODIFICAN LOS DECRETOS 2201 DE 1998, 558 Y 1033 DE 1999 Y 2318 DE 2013 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Mediante este decreto, en lo concerniente a los rendimientos financieros de estos tipos de títulos de renta fija, se regula lo atinente a las bases de autorretención y al pago de rendimientos financieros vencidos a no autorretenedores. Se establece un plazo a los agentes de retención para su aplicación hasta el primero de marzo de 2014 y se derogan los artículos 6 y 7 del Decreto 558 de 1999 y los artículos 5 y 6 del Decreto 1033 de 1999.