Esta es una época importante para que los contribuyentes obligados a presentar declaración de renta por el año gravable 2011, comiencen a planear y presupuestar el impuesto sobre la renta que deberán liquidar en su respectiva declaración. Por tal motivo, se presenta el siguiente cuadro en el cual se explica la depuración de las bases sobre la cual se liquida el impuesto sobre la renta como herramienta en la planeación del impuesto.

Ingresos ordinarios($xxx.xxx.xxx)
Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas.($xx.xxx.xxx)
Menos: ingresos no Gravados (Ver arts 35-1 a 57, 126-1 y 126-4 del E.T y otras normas por fuera de dicho estatuto)($xx.xxx.xxx)
Subtotal Ingresos Netos$xxx.xxx.xxx
Menos: costos y deducciones (Ver arts 58 a 177-2 del E.T y otras normas por fuera de dicho estatuto)($xx.xxx.xxx)
Subtotal Renta Líquida ordinaria (O pérdida líquida)$xxx.xxx.xxx
Menos: Compensaciones a las renta ordinaria (las personas naturales solo pueden hacer compensaciones con los excesos de renta presuntiva sobre la líquida)($xx.xxx.xxx)
Renta Líquida (Después de compensaciones)$xx.xxx.xxx
Renta Presuntiva$xx.xxx.xxx
Al mayor entre "Renta Liquida" y "Renta Presuntiva" se le restan las Rentas Exentas (Ver arts 206 a 235-1 del E.T y otras normas por fuera del E.T)($xx.xxx.xxx)
Y se suman las Rentas Gravables del art 239-1 del E.T$xx.xxx.xxx
Renta Líquida gravable$xx.xxx.xxx
Tarifa aplicables al Impuesto sobre la rentaTarifa general del 33% para personas jurídicas

Tabla del Art 241 para personas naturales

Tarifas del 7% o 33% según concepto de renta obtenida en Colombia para los extranjeros y no residentes (Ver arts 246-1 a 247 del E.T)
Menos: Descuentos al Impuesto sobre la Renta (Ver arts 249 a 258-2 del E.T y otras normas por fuera del E.T)($xx.xxx.xxx)
Impuesto Neto de Renta$xx.xxx.xxx
Menos: Anticipo al impuesto de renta para el año gravable 2010($xx.xxx.xxx)
Menos: Retenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta que le hayan practicado durante el año($xx.xxx.xxx)
Mas: Anticipo al Impuesto de Renta para el año gravable 2011$xx.xxx.xxx
Total saldo a pagar (O saldo a favor) por impuesto de renta$x.xxx.xxx