La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ha expedido la Resolución 8660 de 30-08-2010 en la cuál se definen las personas naturales y jurídicas obligadas a presentar información exógena tributaria y el tipo de información que deberán suministrar de acuerdo al artículo 631 del E.T por el año gravable 2.010 como se explica a continuación:

Obligados a presentar información exógena tributaria y tipo de información a suministrar por el año gravable 2.010.

De acuerdo a los artículos 1 y 2 de la Resolución 8660 de 30-08-2010, los siguientes son los obligados y el tipo de información que deberán suministrar cada uno por el año gravable 2010:

1. Las personas naturales, personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, cuando sus ingresos brutos del año gravable 2009, sean superiores a mil cien millones de pesos ($ 1.100.000.000).

Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas, calificadas como Grandes Contribuyentes a la fecha de publicación de la presente Resolución, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean entidades públicas o privadas, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

Deberán suministrar la siguiente información:

  • Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los beneficiarios de los pagos o abonos en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado por beneficiario de los mismos, por el año gravable 2010, sea igual o superior a quinientos mil pesos ($500.000). (formato 1001)
  • Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente, con indicación del concepto, valor del pago o abono sujeto a retención, y valor retenido. (formato 1002)
  • Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente, concepto y valor de la retención y ciudad donde les fue practicada. (formato 1003)
  • suministrar el valor de los descuentos tributarios de la declaración de renta del año gravable 2010, indicando el valor del pago y el valor del descuento tributario. (formato 1004)
  • El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2010, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros. (formato 1005)
  • El valor del impuestos sobre las ventas generado de operaciones donde el valor acumulado del ingreso hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), incluido el valor del impuesto sobre las ventas recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable 2010, indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros. (formato 1006)
  • Apellidos y nombres o razón social, identificación y país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso obtenido por el año gravable 2010 hubiese sido igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000). (formato 1007)
  • Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos activos, cuando el valor individual del saldo acumulado a 31 de diciembre del año gravable 2010, hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000). (formato 1008)
  • Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando el saldo acumulado por acreedor a 31 de diciembre del año gravable 2010 hubiese sido igual o superior a cinco millones de pesos ($5.000.000). (formato 1009)
  • los valores correspondientes a la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio del año gravable 2010. (formato 1011-1012)

Adicionalmente, Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro y las cooperativas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, deberán suministrar Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros y/o cooperadas de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a cinco millones de pesos ($5.000.000). (formato 1010)

2. Las personas naturales o jurídicas que no cumplen con el tope de ingresos brutos del año gravable 2.009, pero que actuaron como agentes de retención en la fuente, estarán  obligados a presentar la información exógena tributaria correspondiente a las retenciones en la fuente practicadas conforme al literal b) del articulo 631 del E.T (formato 1002)

3. Los consorcios y uniones temporales, independientemente del valor de los ingresos percibidos estarán en la obligación de informar la totalidad de las operaciones ejecutadas por quien deba cumplir con la obligación de expedir factura de la siguiente manera:

  • los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el formato 1043 teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la resolución 8660 de 30-08-2010.
  • las retenciones en la fuente practicadas se deben informar en el formato 1044 teniendo en cuento lo establecido en el artículo 5 de la resolución 8660 de 30-08-2010.
  • El valor de los ingresos brutos recibidos y las devoluciones, rebajas y descuentos, se informará en el formato 1045 y concepto 4010, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8 de la resolución 8660 de 30-08-2010.

4. Personas que actuaron como mandatarios o contratistas en contratos de administración delegada.

las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, deberán informar el valor total de las operaciones realizadas en el año gravable 2010, inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada de la siguiente manera:

  • Los pagos o abonos en cuenta se deben informar en el FORMATO 1016 Versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 4 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
  • Las retenciones practicadas durante el año gravable 2010 se deben informar en el FORMATO 1053 Versión 8, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 5 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
  • El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, rebajas y descuentos se informará en el FORMATO 1017 Versión 8, en el concepto 4040, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 8 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
  • El valor del impuesto sobre las ventas descontable, incluido el valor del impuesto sobre las ventas resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2010, se informarán en el FORMATO 1054 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la presente Resolución.
  • El valor del impuesto generado, incluido el valor del impuesto sobre las compras recuperado en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año gravable 2010 se informará en el FORMATO 1055 Versión 7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
  • El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2010 respectivamente se informará en el FORMATO 1027 Versión 8, en el concepto 2240, de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.
  • El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre de 2010 se informará en el FORMATO 1018 Versión 8, en el concepto 1340, de acuerdo con lo establecido en el artículo 11 de la Resolución 8660 de 30-08-2010.