Encuentre a continuación los principales conceptos, bases y tarifas de retención en la fuente aplicables durante el año 2012:

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Tabla de Retención en la Fuente año 2012
Rubro
Concepto
A partir de (cifra en UVT)
A partir de (cifra en pesos)
Tarifa
Salariales
Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria.
95
$ 2.475.000
Tabla Art 383 del E.T
Indemnizaciones salariales a empleados con sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 ET)No Aplica$120%
Compras y otros ingresos tributarios



Compras en general
27
$ 703.000
3,5%
Compras de bienes y productos agricolas o pecuarios sin procesamiento industrial
92
$ 2.396.000
1,5%
Compra de café pergamino o cereza
160
$ 4.168.000
0,5%
Compra de combustible o derivados del petroleo.
No Aplica
$ 1
0,1%
Servicios










Servicios en general (personas jurídicas y a las naturales declarantes de renta)
4
$ 104.000
4%
Servicios en general (personas naturales NO declarantes de renta)
4
$ 104.000
6%
Servicios prestados por empresas temporales.
4
$ 104.000
1%
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.
4
$ 104.000
2%
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 ET)
4
$ 104.000
2%
Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje.
4
$ 104.000
3,5%
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, marítimo o aéreo)
4
$ 104.000
1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros. (terrestre)
27
$ 703.000
3,5%
Servicios de transporte nacional de pasajeros. (aéreo, marítimo)
4
$ 104.000
1%
Servicio de transporte internacional de carga (terrestre)
4
$ 104.000
1%
Servicios de transporte internacional de pasajeros (terrestre)
27
$ 703.000
3,5%
Arrendamientos

Arrendamiento de bienes muebles
No Aplica
$ 1
4%
Arrendamiento de bienes raices
27
$ 703.000
3,5%
Contratos



Contratos de consultoría y administración delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada)
No Aplica
$ 1
11%
Contratos de consultoría y administración delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No Declarante)
No Aplica
$ 1
10%
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (Declarantes de Renta)
No Aplica$ 16%
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta.(Dcto. 1141 de 2010)No Aplica
$ 1
10%
Contratos de construcción, urbanización o confección de obra material de bien inmueble.
27
$ 703.000
1%
Otros conceptos tributarios








Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea persona jurídica o asimilada)
No Aplica
$ 1
11%
Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural no declarante)
No Aplica
$ 1
10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software (Residentes o domiciliados obligados a declarar)No Aplica$ 13,5%
Rendimientos Financieros (Intereses)
No Aplica$ 1
7%
Loterias, Rifas, Apuestas y Similares
48
$ 1.250.000
20%
Enajenación de Activos Fijos Persona Natural (Art 398, ET)
No Aplica
$ 1
1%
Pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta débito o crédito.
No Aplica
$ 1
1.5%
Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean declarantes de renta.
27
$ 703.000
4%
Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que NO sean declarantes de renta.
27
$ 703.000
3,5%
Dividendos gravados
No Aplica
$ 1
33% ó 20%
Retención en la fuente de IVA


Retención en la fuente del IVA por compras de bienes gravados.
27
$ 703.000
50% del IVA
Retención en la fuente del IVA por Servicios gravados.4$ 104.00050% del IVA
Retención en la fuente del IVA aplicable a operaciones con tarjetas débito o crédito.
No Aplica
$ 1
10% del IVA
Pagos al exteriorDividendos y participaciones gravadas en Colombia.
No Aplica$ 133%
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial.
No Aplica$ 133%
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior.
No Aplica$ 110%
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)

No Aplica$ 114%

 

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